۱ – عدم ثبت فروش و در آمد در دفاتر و یا کمتر ثبت کردن آنها از طریق به وجود آوردن خریداران ساختگی و کد (شماره اقتصادی) جعلی و یا کد دیگران ، مخصوصآ مؤسساتی که فروش کالای آنها از طریق شعبه ،نمایندگی ، کارگزار و توزیع کننده به عمل می آید.
۲ – حساب سازی و حساب به حساب کردن ، ثبت فروش یا در آمد در حسابهای بستانکاران ، جاری شرکاء و غیره.
۳ – ثبت خرید کالا و دارایی در حساب هزینه برخلاف موازین مربوطه.
۴ – اضافه منظور نمودن قیمت خرید کالا و دارایی از طریق به وجود آوردن فروشندگان و فاکتور های ساختگی و یا ثبت خرید کالا و هزینه هایی که واقعیت ندارند
۵ – کمتر تحویل گرفتن مقدار یا تعداد کالاهای خریداری داخل یا وارداتی و ثبت تمامی مبلغ خرید در دفاتر .
۶ – ثبت هزینه های مستقیم خرید یا واردات کالا در حساب هزینه های جاری
۷ – متورم کردن مبلغ مندرج در فاکتور های خرید و هزینه ها از طریق تبانی با مشتری
۸ – منظور نمودن هزینه های واهی و شخصی به حساب هزینه های مؤسسه
۹ – ارائه صورتحساب های خرید و هزینه ها بیش از یک بار به حسابرسان
۱۰ – خارج کردن کالای سالم از حسابها به عنوان ضایعات و عدم ثبت فروش آنها در دفاتر
۱۱ – دست کاری در وسایل اندازه گیری کالا ( کم فروشی ) و سوء استفاده از صندوق های فروش نقدی و عدم ثبت فروش واقعی در دفاتر
۱۲ – منظور نمودن مطالبات لاوصول واهی و یا عدم ثبت وصول مطالبات حذف شده
۱۳ – بستاکار نمودن حساب مشتریان بابت برگشت واهی کالا و منظور نمودن تخفیفات نقدی ساختگی به حساب مشتریان
۱۴ – خارج نمودن دارایی های مستهلک شده از حسابها به منظور کتمان در آمد و فروش آنها در زمان واگذاری یا انحلال
۱۵ – تسعیر غیر واقعی نرخ ارز به منظور کتمان سود و نشان دادن زیان
۱۶ – انعقاد قراردادهای صوری و فاکتورهای ساختگی خرید مواد و کالا و اسناد هزینه
۱۷ – عدم ثبت برخی از هزینه ها به منظور کتمان برخی از در آمد ها
۱۸ – ارائه قیمت تمام شده کالای ساخته شده بیشتر از قیمت واقعی از طریق افزایش غیر واقعی قیمت مواد یا موادی که خریداری نشده- دستمزد و سربار تولید
۱۹ – جایگزین کردن مواد اولیه ارزان قیمت به جای مواد گران قیمت
۲۰ – کم فروشی کالا از طریق چاپ وزن بیشتر کالا روی قوطی یا جعبه یا بسته بندی
مطلب خیلی خوبی بود. از جناب آتشانی عزیز تشکر می کنم
https://abrestan.com/